Deux documents, des dates différentes
Le compte Banque tenu par l’entreprise et le relevé bancaire peuvent présenter des soldes différents parce que des opérations sont enregistrées à des dates différentes. Comparez les montants avec une convention de signe cohérente : le relevé et la comptabilité ne présentent pas nécessairement les débits dans le même sens.
Une démarche de contrôle
Pointez les opérations présentes dans les deux documents. Classez ensuite les mouvements non rapprochés : opérations déjà comptabilisées mais pas encore traitées par la banque, mouvements du relevé encore absents de la comptabilité et erreurs éventuelles. Seuls les éléments qui nécessitent une écriture dans les livres de l’entreprise donnent lieu à correction comptable.
Exemple chiffré
En convention de trésorerie positive, le compte de l’entreprise affiche 5 000 € et le relevé 4 850 €. Un paiement de 100 € a déjà été enregistré par l’entreprise mais n’apparaît pas encore au relevé. Des frais de 250 € figurent au relevé mais n’ont pas été comptabilisés. Le solde comptable ajusté devient 4 750 € : 5 000 − 250. Le solde bancaire rapproché devient aussi 4 750 € : 4 850 − 100.
Il faut enregistrer les frais selon leur justificatif. Il ne faut pas enregistrer une seconde fois le paiement de 100 €, déjà présent dans les livres. Ce cas laisse de côté TVA éventuelle et autres particularités.